Los reportes financieros son documentos que proporcionan una imagen del rendimiento, la posición financiera y los flujos de efectivo de una empresa.

Además son esenciales para que las comunidades financieras, prestamistas o crediticias analicen un negocio. Existen varios tipos de reportes financieros, y en este post nos dedicaremos a explicarlos, además de dar una definición más detallada.

Qué son los reportes financieros

Los reportes financieros son un espejo muestra una visión verdadera y justa del desempeño financiero del último año fiscal, así como la posición general de la organización al final del año fiscal.

Las organizaciones que  tienen transacciones financieras, ya sea con o sin fines de lucro necesitan preparar sus reportes financieros, pues conforman una parte crucial de cualquier informe anual de una empresa.

Tipos de reportes financieros

En términos generales, hay tres tipos de estados financieros, a saber.

• Hoja de balance
• Estado de resultados
• Estado de flujo de efectivo

Sin embargo, también se considera como un estado financiero tanto la declaración del patrimonio neto, como las notas al pie de página de los reportes financieros. Explicamos cada uno a continuación:

Hoja de balance

El balance general presenta los saldos de activos, pasivos y patrimonio.Los activos se clasifican normalmente como activos corrientes y propiedades, planta y equipo.

Los pasivos generalmente se clasifican en pasivos corrientes y a largo plazo. Y finalmente el patrimonio se presenta como acciones comunes, acciones preferentes y ganancias retenidas, todas mostradas por separado. Se presta especial atención a cada línea del balance general.

Por tanto, la hoja de balance presenta un conjunto de saldos que pueden ir cambiando todos los días, así que se presentan al final de una fecha en particular (por lo general al finalizar el año fiscal). En los Estados Unidos por ejemplo, esta fecha es el 31 de diciembre.

Estado de resultados

Estos estados se presentan por períodos. Lo que significa que el estado de resultados presenta el cálculo de los ingresos de un período en particular, incluyendo componentes como ventas netas, costos operativos, depreciación y amortización, costos por intereses, impuestos, dividendos preferidos e ingresos netos.

En pocas palabras se reflejan todos los componentes deducidos de las ventas netas para llegar a los ingresos netos. Deduciendo el tipo de costo, se puede llegar a interpretar los diferentes tipos de ingresos que se representan de la siguiente manera:

• Ganancias antes de intereses Depreciación y amortización de impuestos
• Ganancias antes de intereses e impuestos
• Utilidad neta antes de dividendos preferidos
• Ingresos netos

Estado de flujo de efectivo

El cálculo de los flujos de efectivo neto es fundamental para toda organización, pues la generación de efectivo tiene más valor que los ingresos reportados en los estados financieros.

Esto se basa en que la fuente real de creación de valor es el efectivo y no los Ingresos reportados en el estado de resultados.

En ese orden, el estado de efectivo es un reporte que revela las entradas y salidas de efectivo experimentadas por una organización durante el período del informe. Estos flujos de efectivo se dividen en tres clasificaciones:

• Actividades operativas: representa el flujo de efectivo de las actividades principales de una empresa.
• Actividades de inversión: representa el flujo de efectivo de la compra y venta de activos que no sean inventarios, como por ejemplo la compra de una fábrica.
• Actividades de financiación: representa el flujo de efectivo generado o gastado en la recaudación y el pago del capital social y la deuda junto con los pagos de intereses y dividendos.

Fuera de esto, existen varios factores que hacen que el ingreso neto sea totalmente diferente del saldo de caja y pueden ser:

• Ajuste no monetario al ingreso neto.
• Cambios en el capital de trabajo.
• Inversión.
• Entrada y salida de capital.
• Pago de dividendos.

Declaración del patrimonio neto

La declaración del patrimonio neto o declaración del capital contable es un informe que documenta todos los cambios en el patrimonio durante el período del informe.

Estos cambios pueden incluir  la emisión o compra de acciones, dividendos emitidos y ganancias o pérdidas. Pero es un documento que por lo general no se incluye cuando os estados financieros se emiten internamente, pues su contenido no es determinante en las decisiones de los directivos.

El movimiento en el patrimonio neto se deriva de los siguientes componentes:

• Utilidad o pérdida neta durante el período como se informa en el estado de resultados.
• Capital social emitido o reembolsado durante el período.
• Pagos de dividendos.
• Ganancias o pérdidas reconocidas directamente en patrimonio debidos a factores como excedentes de revaluación.
• Efectos de un cambio en la política contable o corrección del error contable.

Al igual que el balance general, el estado del capital contable también es un estado presentado en el marco de una fecha particular, generalmente cuando cierra un año fiscal.

Notas al pie de página de los estados financieros

Cuando se emiten todos los tipos de reportes anteriores, estos pueden incorporar una serie de divulgaciones de notas al pie adjuntas. La función de estas notas es aclarar la información resumida presentada en los estados financieros.

Pero ¿por qué las notas al pie de página se consideran un estado financiero? Porque sobre todo los inversores necesitan entender los estados financieros en su verdadero sentido y las notas al pie ayudan a aclarar cómo se preparan los estados financieros.

En este tipo de reporte se evidencia el método de valoración de inventario, la responsabilidad contingente, información sobre el cumplimiento de los principios de contabilidad estandarizados, etc. Deberían formularse los principios de contabilidad estandarizados en tu país o región para la presentación de informes. Finalmente, el contenido de las notas al pie está definido por las normas contables aplicables.

Con estos reportes financieros se puede reflejar la fortaleza financiera, el rendimiento y la liquidez de tu empresa, mostrando un mapa detallado de los efectos de las transacciones comerciales y eventos en la entidad.